Las preguntas sobre impuestos a las criptomonedas suelen ser más fáciles de plantear que de responder. Algunas áreas están razonablemente desarrolladas. Otras siguen sin resolverse. Una forma útil de abordar el tema es separar lo que la ley aborda con claridad de lo que aún es incierto.
Lo que sabemos
El IRS ha tratado la moneda virtual como propiedad desde 2014. Para traders e inversionistas, eso significa que la ganancia o pérdida en ventas e intercambios suele ser de naturaleza de capital. Las ganancias de corto plazo generalmente tributan a tasas de ingreso ordinario, mientras que las de largo plazo reciben la tasa de ganancias de capital aplicable.
Las ganancias de capital también pueden estar sujetas al impuesto del 3,8 por ciento sobre ingresos netos de inversión, según el estado civil para efectos fiscales y el ingreso bruto ajustado modificado.
Preguntas sobre ingreso ordinario
La siguiente pregunta es cuándo la actividad cripto produce ingreso ordinario en lugar de ganancia de capital. Eso a menudo depende del tipo de recepción o actividad involucrada.
| Tipo de ingreso | Tratamiento probable | Momento | Certeza actual |
|---|---|---|---|
| Airdrops | Ingreso ordinario | Al recibirse | Relativamente claro |
| Forks | Ingreso ordinario | Al recibirse | Relativamente claro |
| Recompensas de minería | Ingreso ordinario o de negocio | Al recibirse | Relativamente claro |
| Recompensas de staking | En disputa | Posiblemente al recibirse o al disponer | Incierto |
| Tokens de reflexión | Probablemente ingreso ordinario | Al recibirse | Incierto |
Airdrops y forks
La Revenue Ruling 2019-24 del IRS trata ciertos airdrops y forks como ingreso ordinario cuando el contribuyente tiene dominio y control sobre el nuevo activo. Eso crea problemas de momento y valuación, especialmente cuando un token sube de valor brevemente y se desploma antes de que el contribuyente pueda venderlo.
Recompensas de minería
Las recompensas de minería por prueba de trabajo generalmente se tratan como ingreso al recibirse. Cuando la actividad alcanza el nivel de un oficio o negocio, pueden estar disponibles deducciones por gastos de negocio ordinarios y necesarios. Los buenos registros importan, sobre todo cuando el equipo, la electricidad y la estructura de entidad son relevantes.
Recompensas de staking
El staking sigue más sin resolverse. Un argumento trata las recompensas como ingreso al recibirse. Otro las enmarca más como propiedad de creación propia, con consecuencias gravables diferidas hasta una venta o intercambio posterior. Ese tema ha sido objeto de un debate sustancial, y los contribuyentes no deberían asumir que la respuesta está resuelta en todos los modelos de staking.
Tokens de reflexión
El ingreso por reflexión luce más pasivo y puede tratarse más como ingreso ordinario recibido por el solo hecho de mantener el activo. Pero la guía formal sigue siendo escasa, lo que hace importante una conservación de registros cuidadosa.
Reflexiones finales
La ley fiscal cripto sigue siendo una mezcla de reglas, analogías y preguntas sin resolver. Los contribuyentes deberían mantener registros detallados y evitar asumir que cada recepción o interacción con un protocolo se trata igual. El carácter y el momento del ingreso pueden cambiar materialmente según cómo se adquiera, mantenga o disponga el activo digital.
Si necesitas ayuda para evaluar el tratamiento fiscal de las criptomonedas, las obligaciones de reporte o la estrategia en áreas inciertas, conversemos.